Договорните фондове и инвестиционните дружества от отворен тип, които са допуснати за публично предлагане в Република България не се облагат с корпоративен данък.

Съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане не се облагат с данък при източника доходите, получени от сделки с дялове на договорни фондове и от сделки с акции на инвестиционни дружества от отворен тип, извършени на регулиран български пазар на ценни книжа, както и доходите, получени от сделки с дялове на договорни фондове или от сделки с акции на инвестиционни дружества от отворен тип, извършени при условията и по реда на обратното изкупуване от самия договорен фонд или инвестиционно дружество.
Отново съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане при определяне на данъчния финансов резултат на местните юридически лица и чуждестранните юридически лица, които осъществяват стопанска дейност в Република България чрез място на стопанска дейност или получават доходи от източник в Република България, счетоводният финансов резултат се намалява с печалба, определена като положителната разлика между продажната цена и документално доказаната цена на придобиване на дялове на договорни фондове / акции на инвестиционни дружества от отворен тип по сделки, извършени на регулиран български пазар на ценни книжа, и се увеличава със загубата, определена като отрицателната разлика между продажната цена и документално доказаната цена на придобиване на дялове на договорни фондове / акции на инвестиционни дружества от отворен тип по сделки, извършени на регулиран български пазар на ценни книжа.

Съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица не подлежат на облагане доходите, получени от сделки с дялове на договорни фондове и от сделки с акции на инвестиционни дружества от отворен тип, извършени на регулирания български пазар на ценни книжа, както и доходите, получени от сделки с дялове на договорни фондове и от сделки с акции на инвестиционни дружества от отворен тип, извършени при условията и по реда на обратното изкупуване от самия договорен фонд или инвестиционно дружество.

Разпределеният доход от договорни фондове / дивиденти от инвестиционни дружества от отворен тип, както и ликвидационните дялове/плащания, получени от местни физически или юридически лица, които не са търговци, и от чуждестранни лица, се облагат с данък при източника, който е окончателен и е в размер на 5% (пет на сто). По този ред не се облагат доходът / дивидентите и ликвидационните дялове / плащания, разпределени в полза на местни юридически лица – търговци и чуждестранни юридически лица с място на стопанска дейност в Република България.

Разпределеният доход от договорни фондове / разпределените дивиденти от инвестиционни дружества от отворен тип, както и ликвидационните дялове / плащания, получени от местни юридически лица – търговци се вземат предвид при определяне на финансовия резултат за данъчни цели на тези юридически лица - търговци, на основата на който се определя облагаемата им печалба.